После начала эксплуатации можно будет сделать выводы об эффективности внедрения системы бюджетирования на предприятии. В планах предприятии - отказаться от ведения бюджета движения денежных средств в собственной системе, поскольку существующая система полностью решает задачи казначейства.
Руководители предприятия планируют и оценивают бизнесы компании на основе ключевых показателей, сравнивая запланированные значения с фактическими. Таким образом, процесс стратегического планирования получиь необходимую информационную поддержку.
Финансовая служба сможет контролировать движение денежных средств, оперативно управлять остатками средств на счетах предприятий холдинга.
Финансовый директор в реальном времени будет получать информацию о дебиторско-кредиторской задолженности внешних и внутренних контрагентов.
Руководители бизнес-направлений смогут оценивать эффективность деятельности подчиненных подразделений. Будет возможность контролировать бюджеты инвестиционных проектов, анализируя причины отклонений и оперативно принимая решения о необходимых действиях.
IT-служба получит в свое распоряжение платформу для создания и развития управленческих решений. Применение клиентской OLAP-системы во многом снимет задачи по разработке отчетных форм. С этой точки зрения показательным является тот факт, что не придется нанимать или выделять отдельного специалиста для сопровождения системы бюджетирования.
В перспективе планируется построение корпоративного портала с подключением удаленных подразделений по VPN и обеспечение работы с системой бюджетирования в режиме реального времени.
Контроль деятельности предприятия будет осуществляться на основании Стандарта анализа исполнения бюджета и порядка формирования отчетов, который предусматривает формирование следующих отчетов:
- Исполнение производственной программы;
- Исполнение бюджета продаж;
- Исполнение бюджета закупки сырья и материалов;
- Исполнение бюджета закупки энергоресурсов;
- Исполнение бюджета оплаты труда;
- Исполнение бюджета условно-постоянных расходов подразделений;
- Анализ фактической себестоимости продукции;
- Исполнение бюджета доходов и расходов;
- Исполнение бюджета движения денежных средств;
- Бухгалтерский баланс.
Все отчеты формируются на основании данных бухгалтерского учета и предоставляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (кроме бюджета доходов и расходов, а также бухгалтерского баланса, предоставляемых 23-го числа).
Ежемесячные отчеты об исполнении бюджета рассматриваются и утверждаются руководством ООО «Арт».
Квартальные и годовые отчеты об исполнении бюджета рассматриваются и утверждаются Советом директоров ООО «Арт».
По результатам анализа отчетов об исполнении бюджета принимаются решения о внесении корректировок в деятельность предприятия, а также решения о премировании/депремировании сотрудников структурных подразделений предприятия в соответствии с "Положением о вознаграждении труда руководителей, специалистов и служащих".
Таким образом, руководство предприятия считает, что предложенная система имеет целый ряд достоинств и в настоящее время является одним из наиболее передовых методов управления предприятием, применение которого принесет серьезный эффект во многих областях деятельности ООО «Арт»:
В области финансового менеджмента этот метод будет единственным средством, при помощи которого можно заранее сформировать достаточно ясное представление о структуре бизнеса предприятия, регулировать объем расходов в пределах, соответствующих общему притоку денежных средств, определить, когда и на какую сумму должно быть обеспечено финансирование;
В области управления коммерческой деятельностью этот метод заставит руководителей систематически заниматься маркетингом (изучать свою продукцию и рынки сбыта) для разработки более точных прогнозов, что будет способствовать лучшему знанию ситуации на предприятии, определению наиболее целесообразных и эффективных коммерческих мероприятий в пределах, обеспеченных имеющимися ресурсными возможностями для их осуществления;
В области организации общего управления этот метод четко определит значение и место каждой функции (коммерческой, производственной, финансовой, административной и т.д.), осуществляемой на предприятии, и позволит обеспечить должную координацию деятельности всех служб управления предприятием, заставит эти службы действовать совместно для достижения утвержденных результатов;
В области управления затратами этот метод будет способствовать более экономичному расходованию средств производства, материальных и финансовых ресурсов и обеспечивать контроль расходов в зависимости от той определенной цели, для которой они производятся;
В области общей стратегии развития предприятия этот метод станет средством количественной оценки деятельности, независимой от эмоционального восприятия руководителей, непосредственно отвечающих за достижение поставленных целей, и будет сигнализировать руководству предприятия о неблагоприятных изменениях ситуации путем выявления отклонений фактических результатов от прогнозных показателей.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
